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临沂南坊会计培训学校:私营小企业会计必备常见会计分录汇总   

2018年04月17日 本站原创 临沂银桥会计学校 字体:

  私营小企业会计必备常见会计分录汇总

  

  私营小企业会计科目一般按照小企业会计制度设立及使用。假设该私营小企业由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“XX贸易有限责任公司”,主业是商品流,属于一般纳税人。建账及会计分录如下:

  

  一、前期重要工作:

  

  ⑴、制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。

  

  ⑵、第一次股东会议决议事项纪要

  

  二、XX贸易公司建账大概程序如下:

  

  公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 :

  

  01、7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写XX贸易公司)

  

  借:固定资产—××设备

  

     贷:其他应付款—张三

  

  02、7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品

  

  借:管理费用—开办费(因为私企小,所以别进“长期待摊费用”)  1 万元

  

      贷:其他应付款—张三   1  万元

  

  03、7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金

  

  借:库存现金

  

      贷:实收资本—张三   10 万元

  

                  —李四   20 万元

  

                  —王五   20 万元

  

  借:银行存款   50 万元

  

      贷:现金    50 万元

  

  04、8月1日领到公司营业执照。 本月月15日办理了国税及地税的税务登记

  

  05、9月2日,从银行提取现金还款给股东张三,

  

  ① 借:库存现金

  

         贷:银行存款

  

  ② 借:其他应付款—A

  

         贷:库存现金

  

  06、9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万

  

  借:预付账款—甲11.7万

  

      贷:银行存款11.7万

  

  07、9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库

  

  借:库存商品10万

  

      应交税费—应交增值税—进项税额1.7万

  

      贷:预付账款—甲11.7万

  

  08、9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到

  

  借:应收账款—乙公司

  

      贷:主营业务收入

     

          应交税费—增值税(销项税额)

  

  09、9月18日收到乙公司9月9日的欠款

  

  借:银行存款

  

      贷:应收账款—乙公司

  

  10、本月21日从银行提取现金发放本月工资

  

  ① 借:现金

  

         贷:银行存款

  

  ②借:应付工资

  

        贷:现金

  

            应交税费—应交个人所得税

  

  11、本月25日分配(计提)本月工资

  

  借: 管理费用—工资

  

  贷:应付职工薪酬

  

  12、本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费

  

  ①借:管理费用—福利费

  

        贷:应付福利费

  

  ②借:管理费用—工会经费

  

                —职工教育经费

  

  贷:其他应交款—工会经费

  

                —职工教育经费

  

  13、本月28日银行划账交社保等费用

  

  借:管理费用—公司缴纳社保费

  

      贷:银行存款

  

  14、9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做)

  

  借:应交税费—应交增值税(未交税金)

  

      贷:应交税费—未交增值税

  

  15、9月30日计提城建税、教育附加、防洪费

  

  借:税金及附加

  

      贷:应交税费—应交城市维护建设税

  

          其他应交款—教育费附加

  

                    —防洪费

  

                    —等等

  

  16、月末结转已售商品成本

  

  借:主营业务成本

  

      贷:库存商品

  

  17、月末结转本收入

  

  借:主营业务收入

  

      贷:本年利润

  

  18、30日借:月末结转成本等

  

  借:本年利润

  

      贷:主营业务成本

  

            税金及附加

  

            管理费用

  

            销售费用

  

  19、假设有利润,预缴企业所得税

  

  借:所得税费用

  

      贷:应交税费—应交企业所得税

  

  20、每个月大致业务如上,到了12月份31日还要做:

  

  ① 借:本年利润

  

         贷:所得税费用

  

  ②借:本年利润

  

        贷:利润分配—未分配利润

  

  ③ 提取法定盈余公积

  

  借:利润分配—未分配利润

  

      贷:盈余公积—法定盈余公积

  

  —法定公积金

  

  ④ 最终得出未分配利润,或盈余或亏损(假设盈利能分红)

  

  借:利润分配—未分配利润

  

      贷:应付股利—张三

  

                 —李四

  

                 —王五

  

  从银行提取现金发放股利时:

  

  ①借:库存现金

  

        贷:银行存款

  

  ②借:应付股利应付股利—张三

  

                       —李四

  

                       —王五

  

        贷:库存现金

      

            应交税费—应交个人所得税

  

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